Многие писали про проблемы с налоговой службой у крупных российских блогеров – Елены Блиновской (Марафон желаний), Валерии Чекалиной (Lerchek), Александры Митрошиной (Инсталогия, Матерь бложья), Дарьи Зотеевой (Инстасамка) и других. На первый взгляд, все очевидно – звезды интернета укрывались от уплаты налогов, за что навлекли на себя соответствующие проверки и в отдельных случаях даже уголовные дела. Но все может быть не так однозначно. Предприниматели могли не учесть риски, а именно неправильно выбрать и использовать налоговые режимы. В малом и среднем бизнесе это распространенная история.
ФНС дала сигнал, что проверки продолжатся и как прежде уже не будет. Налоговая служба использует прецедент и разработанную методику для проверок блогеров, онлайн предпринимателей и консультантов.
Мы попробовали разобраться, как сегодня нужно преобразовать бизнес, чтобы избежать проблем с налоговой службой. За помощью обратились к инвестиционному советнику и налоговому консультанту Хайдер Юлии.
Почему так происходит
- Ошибки в выборе и использовании налогового режима
- Привлечение разных специалистов на аутсорсе
Самый популярный способ налогообложения для индивидуальный предпринимателей, оказывающих консультации, проводящих онлайн обучение, работающих в сфере инфобизнеса — это патентная система налогообложения (патент). Условия для предпринимателей отличные: стоит он от 19 тыс. до 60 тыс. рублей в зависимости от региона и заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС.
Платишь мало, а потолок дохода высокий — 60 млн рублей в год. Получается, что если заработаешь такую сумму, то с учетом стоимости патента, отдашь государству около 0,1% с суммы полученного дохода.
При достижении потолка дохода по патенту необходимо переходить на упрощенную систему налогообложения (УСН) с налоговой ставкой 6% с доходов, если вы заранее в начале года или при регистрации ИП подавали уведомление о применении УСН. В противном случае придется платить НДФЛ 15%.
Но существуют и другие ситуации, когда необходимо платить налоги по УСН. Например, если вы оказываете консультационные услуги или продаете курс в записи. Здесь патент не подходит. Другой пример — вы работаете не один, а приглашаете экспертов, вам помогают администраторы, кураторы или другие наемные сотрудники. Это обычная ситуация у всех, кто проводит обучение. В этом случае необходим кассовый аппарат и лицензия на оказание образовательных услуг.
Предприниматель хочет сэкономить и ищет способы снижения налоговой нагрузки. Здесь могут возникнуть проблемы — обоснованность использования того или иного налогового режима всегда проверяется налоговым органом.
Налоговая установила, что многие блогеры при достижении потолка дохода с целью минимизации налогов просто начинали вести ту же деятельность от имени нового ИП. Например, при достижении потолка в 60 млн рублей в год по патенту просто открывали новое ИП, работающее по патенту. Аналогично все работало с УСН в случае, когда потолок превышал допустимые 219 млн рублей годового дохода. «А что такого? Так делают многие, а налоговая раньше особо и не интересовалось мной», — думает предприниматель. Теперь такой подход не работает.
Созданы новые ИП и ООО, но самостоятельной коммерческой деятельности они не ведут, и работают только для учета дохода в пределах лимитов. Проект продолжает использовать патент, перечисляет деньги сотрудникам, администраторам и модераторам на банковские карты. Игнорирует закон — если ты регулярно перечисляешь деньги физлицу, то ты его работодатель, а значит обязан оформить сотрудника, платить за него страховые взносы и НДФЛ, подавать отчетность на сотрудников.
Думать, что этого не видит налоговая — большая ошибка. После сбора доказательной базы налоговики сегодня могут постучать в любую дверь.
«Необходимо четко понимать, что налоговая служба сегодня — это высокотехнологичная организация. Она анализирует не только ваши связи с бизнесом, но и наличие деловой цели. Для примера возьмем отдельного блогера. Он ведет деятельность, доходит до потолка дохода в 60 миллионов рублей для патента и переводит деятельность на следующее лицо.
Это нарушение закона, его еще называют дроблением бизнеса. Комбинации ведения деятельности между ИП и ООО могут быть разные, но суть одна: меньше платить налогов, применяя специальные налоговые режимы. Налоговая это увидит достаточно легко, ведь в ее базах отражено не только право собственности конкретного предпринимателя, но и связи: дети, родители, учредители. Налоговая имеет право проверить счета физлиц, кроме того банки сами передают сведения о Росфинмониторинг по операциям свыше 1 млн. рублей и сделкам с недвижимым имуществом свыше 5 млн. руб.
Мы заходим на сайт блогера и видим, что в интересах одного блогера мероприятия, например, вебинар или обучение проводятся другим предпринимателем. Налоговая на такую связку тоже обратит внимание, а дальше размотать этот клубок дело техники.
Прецедент с топовыми российскими блогерами уже создан, а налоговая служба «отрабатывает» новые методы проверки. При этом проводит их в автоматическом режиме, а значит проверить несложно любого: и тех, кто имеет доходы в миллиарды рублей, и тех, кто зарабатывает миллион.
Возможно ваш бизнес работает по модели «а что такого, так все делают», значит, вы будете первые в списке на проверку с риском доплатить существенные суммы НДФЛ, страховых взносов, УСН, НДС, штрафы и пени».
Юлия Хайдер, инвестиционный советник
Кроме того, с ноября 2022 года в силу вступили поправки к «Закону о рекламе», которые требуют маркировать рекламу. Например, если блогер получает существенные доходы от рекламы известных фирм, то налоговая «увидит» поступления от рекламы непосредственно через рекламные площадки. Получая доходы от рекламы ИП не может применять патентную систему налогообложения.
Предприниматели часто нанимают специалистов на аутсорсе для решения юридических, налоговых, бухгалтерских вопросов. Каждый может быть профессионалом в своем направлении, но полную ситуацию в бизнесе они не увидят. Бухгалтера не особо интересует, что написано в договоре, так как его задача отражать операции по учету доходов и представлять налоговую отчетность. Юрист может составить договор-оферту, но не обратит внимание на то, какой налоговый режим у ИП, оказывает ли услуги предприниматель лично или продает курс, состоящий из ранее записанных уроков. Приглашенный налоговый консультант расскажет про варианты налоговой нагрузки, но его задача рассказать лишь о рисках и суммах налога. Каждый, скорее всего, выполнит свою часть работы надлежащим образом, но комплексной оптимизации не произойдет, а в итоге все риски останутся на предпринимателе. Ему придется принять решение и останется лишь надеяться на прошлый опыт, когда государство не особо обращало на него внимание.
«Эффективно помочь с оптимизацией и трансформацией бизнеса может лишь единая команда профессионалов. Тот случай, когда бухгалтер, налоговый консультант и юрист четко видят единую цель и действуют одним фронтом».
Юлия Хайдер, инвестиционный советник
При выборе правильной стратегии и налогового режима, платить государству значительно больше не придется. При этом бизнесу не будут угрожать штрафы и санкции.
Какие риски несут предприниматели
История с наложениями ограничений и штрафов крайне убыточная. Самозанятые, например, их платят с суммы дохода. Выгодно ли честно заплатить 4% в бюджет, а 96% оставить себе? Да. Однако предприниматели нередко стремятся найти способы, чтобы не платить налоги. В среднесрочной перспективе это приводит к убыткам.
Блокировка активов и потеря текущего дохода
В случае наложения санкций, счета будут заблокированы, а налоги и штрафы придется заплатить в любом случае. Вопрос в том, где в такой ситуации взять деньги? Чтобы не допустить такой ситуации, предпринимателям нужно заранее заняться вопросами разделения активов на личные финансы и финансы бизнеса. В случае санкций предприниматель может потерять больше, чем просто деньги на уплату штрафов. Может случиться так, что вернуться в бизнес уже не получится.
Риски времени
Мероприятия налогового контроля затрагивают период три года с даты окончания налогового периода. Например, в 2023 году налоговая может проверить налоги и наложить штраф за 2022, 2021 или 2020 годы. Представим, что бизнес идет в гору, вы увеличиваете обороты, привлекаете заемный капитал, но налоговая находит нарушения за прошлый период. Разбираться придется не только с тем, что вы должны государству, но и с кредиторами и партнерами.
Потеря репутации
Кроме финансовых издержек, серьезными рисками для предпринимателя является потеря репутации. Любые оправдания и поиск правды уже не помогут — большинству людей они не нужны. На поверхности будет скандал, который СМИ начнут транслировать на широкую аудиторию. В этом случае инфобизнесу может прийти конец.
А если вообще не регистрировать ИП?
Налоговым кодексом за это предусмотрена ответственность, указанная в статье 116 НК РФ. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. рублей.
Что делать
Осознать и принять
Прежде всего стоит оценить риски и осознать, что потеря репутации, штрафы и блокировка счетов нанесут ущерб, который не сопоставим с размером налогов. Очевидно, что заплатить 6% с 200 млн выгоднее, чем отдать штраф в размере 40-80 млн рублей. А исключений для нарушителей теперь не будет — привычные схемы перестали работать.
Привлечь команду специалистов
Дальше необходимо начать трансформацию своего бизнеса под новые реалии: оценить расчетный счет, транзакции, ККТ, документы на сайте, документы по работе с клиентами, отзывы и даже внутреннюю переписку с обучающимися, если обучение проводите именно вы. Такая работа требует усилий и вовлеченности нескольких специалистов. Можно потратить ресурсы и привлечь в штат бухгалтера, юриста, налогового консультанта и нескольких помощников, а можно обратиться за помощью внешней команды, организующей аудит «по методике ФНС».
Инвестиционный советник Юлия Хайдер собрала профессионалов, которые анализируют риски, помогают обезопасить бизнес и используют только законные методы снижения налогов.
Команда Юлии проведет для вашего бизнеса комплексный аудит, который позволит:
- Вовремя выявить ошибки и снизить риски проведения налоговой проверки на 99 %;
- Проверить экспертность вашего бухгалтера и юриста, а значит избежать штрафов в размере до 40% от неуплаченных налогов;
- Проанализировать операции на банковских счетах и договоры с сотрудниками на предмет признаков трудовых отношений, чтобы избежать начислений до 83% (НДФЛ, страховых взносов штрафов за непредставление отчетности и неуплату налогов);
- Избежать штрафов за неправильное применение ККТ и оформление кассовых чеков;
- Избежать доначисления налогов;
- Объективно взглянуть на ваш бизнес в целом и обеспечить его стабильное развитие.
Стоимость услуг
Привлечение внешней команды – довольно распространенная практика у предпринимателей. Такой инструмент помогает сократить расходы на содержание штата сотрудников и в короткие сроки решить задачи бизнеса. Стоимость комплексного аудита зависит от уровня дохода бизнеса:
- 75 тыс. рублей в случае, если ваш доход меньше 10 млн рублей в год;
- 275 тыс. рублей при доходе больше 10 млн рублей и вы привлекаете помощников: кураторов, администраторов, других специалистов.
Раньше можно было вести малый бизнес с фокусом на увеличение прибыли, а налоговым учетом заниматься самостоятельно или с помощью бухгалтера. Сегодня ситуация поменялась, ФНС дала это четко понять, организуя масштабные проверки и накладывая колоссальные штрафы. Для защиты бизнеса предприниматели привлекают внешнюю команду, в которой есть финансист, юрист, бухгалтер и налоговый консультант. Несколько десятков тысяч рублей, потраченных на аудит, позволят не только забыть о контролирующих органах, но и сохранят вашу прибыль.
Оставить заявку на консультацию Юлии Хайдер можно в профиле советника.